工程采购内部控制面临的主要问题

在实践中，经常会出现这样一个问题：有针对性、有效地收集审计证据，符合内部控制管理审计和合法性，有足够的数据支持提出内部控制问题，在发现违法问题时有充分的证据。解决这个问题不仅可以防止审计人员在工作中走弯路，而且可以使审计工作的结果更加直观和方便，从而促进整个工作的顺利进行。

一、内部审计的主要作用

随着我国社会主义市场经济的发展，内部审计在我国的地位和作用越来越重要，内部审计的质量管理也越来越受到重视。对于内部审计机构和内部审计人员来说，内部审计项目的质量控制是内部审计的生命线。《内部审计》第十九条明确指出，内部审计的质量控制是一种控制程序和方法，旨在使审计项目的实施与内部审计标准一致。要加强内部审计项目的质量管理，必须正确认识内部审计中存在的主要问题，掌握内部审计项目质量控制的基本方法。

二、工程采购内部控制面临的主要问题

目前，电力建筑企业内部控制意识薄弱，制度落后，预算不足，审计工作薄弱。由于过程没有明确、详细的规范，导致工程材料采购的盲目性和随机性。在采购过程中，由于采购过程中的随机性，采购的材料往往不能满足项目的需求，导致大量的资源浪费。在电力项目的采购中，由于缺乏电力设备的内部控制，存在一些问题，主要表现在以下几个方面：

1.电气工程采购合同管理制度不科学

由于双方没有严格遵守相关法律法规，合同管理存在诸多风险。

第一，未经审查。与无合同主体的供应商签订采购合同，将损害公司的合法权利。第二，未经协商，违反了自愿公正的原则。未严格审查采购合同文本，造成合同条款的重大欺诈和遗漏。第三，未按照规定的权限和程序与对方签订采购合同。第四，在没有分析和研究的情况下，我们贸然签订了大量的合同，为合同纠纷埋下了隐患。严重的还会使企业诉讼失败，损害经济利益。5.合同管理不规范，合同编号混乱，合同信息任意泄露，合同专用章无人保管。

2.电力设备的采购成本差异较大

同一设备，如果不同的采购部门在市场上采购，供应商会利用采购部门的一些人员不了解行业，故意提高和操纵设备价格，导致采购价格的巨大差异。工程师或上级主管经常向供应商供应，单一供应商经常出现，以其独特的地位垄断采购价格。实际的市场价格可能是中低价格。

3.缺乏合理的采购计划和采购需求体系

买方对市场供给状况没有正确的判断，导致库存积压或不足，最终导致企业建设停滞。造成资源浪费。

4.电力设备的采购跟不上技术的更新

随着电力自动化的发展，产品的更新率不断缩短。由于设计、施工和采购计划的脱节，所需材料往往不能满足技术要求，不得不不不断更换货物。劳动力延长工期，增加了设备的采购和施工成本。

三、电气工程在物资采购管理中的内部审计措施

1.注重内部控制系统的设计和创新

在制定内部控制体系时，必须根据当地情况进行调整，并根据电力采购行业的具体情况进行相应调整。首先，在签订采购合同之前，我们应该了解供应商的业务能力、保证能力、诚信记录和其他相关能力，以确保供应商的能力。涉及巨额、技术性强、法律关系复杂的合同。应安排专家组参与谈判。第二，建立采购请求制度，根据采购规模对采购人员的职责和批准进行详细审批。第三，完善供应商评估和准入制度，建立合格的供应商数据库，全面评估供应商数量

2.优化观念，逐步将内部审计转向经济效益审计

项目的经济效益是企业进行内部审计的主要途径。审计项目的经济效益可以直接提高经济效益。项目经济效益审计是评价项目投资效益，促进被审计单位完善和加强项目全过程管理，堵住管理漏洞，更好地管理建设资金，节约项目成本，降低项目成本，提高资金使用效率，是现代内部审计定位的有效途径。

长期以来，我国工程项目审计工作主要采用预算预算、竣工决算等审计方法，均为事后监督，具有时间滞后、功能减弱、诉讼增加、风险增加等特点。建设项目审计应注意前期和中期环节，即实施前期、施工期间、竣工决算等全过程跟踪审计。通过对工程项目的全过程跟踪审计，可以及时发现和解决问题。有效预防和加强管理，确保施工资金的安全科学使用，帮助施工单位与审计机构、施工单位沟通协调，首次采用科学的审计意见和咨询意见，节约投资，突出审计结果。

3.规范审计流程，防范审计风险，提高结果的使用

目前，在项目审计过程中，只向施工单位发出审计通知，没有考虑国家项目审计的特殊性，也没有向施工、监理、设计、供应单位发出相关审计通知。由于最终审计结果需要施工单位、施工、设计、监理等相关单位的配合，只向施工单位发出审计通知，会造成审计决策的法律偏差，使审计决策无法有效实施，造成诉讼风险。因此，在内部审计中，应加强事前和事中的监督，以减少事后的影响，降低审计风险。此外，审计机关还将定期检查整改中存在的问题，并检查书面反馈的相关问题，以避免整改。对于重大或复杂的问题，审计机构也应按要求进行后续审计，并继续跟进审计，以促进问题的解决。

4.加强采购管理，制定全面高效的采购评价标准

完善采购管理制度，严格遵守采购流程。首先，认真制定项目采购计划，充分考虑项目设计，合理预测突发事件，制定完整、科学的采购计划，报监管部门批准后进行下一次采购。其次，在采购项目招标中，建立全面有效的供应商选择标准，不仅要考虑价格，还要考虑质量、交货期等因素，实现产品质量和价格的合理平衡。三是扩大企业价格信息渠道，采购部成立专业团队，对采购商品进行全面细致的调查，形成报告，向上级部门报告，避免人员腐败。第四，严格执行采购计划，尽可能集中采购需求，减少采购批次，节约采购成本。在采购管理中，应将采购成本、产品质量、效率等指标纳入评价体系，确保采购工作的科学性。

以上就是关于《工程采购内部控制面临的主要问题》的相关内容，想了解更多毕业论文资讯，敬请关注《山东毕业论文指导网》。如您有论文需求或投稿，欢迎发送邮件至：1624136919@qq.com，也可在下方表单信息中填写您的信息，便可得到专业解答哦！〜(✿◠‿◠✿)〜