中小企业财务管理存在的问题及对策

中小企业财务管理存在的问题及对策

摘要：财务管理在企业管理工作中有着举足轻重的位置。随着市场经济的发展，企业内外部环境都在发生变化，因此企业的财务管理工作也必须要适应形势的发展，与时俱进。企业只有重视财务管理工作，不断规范财务管理工作流程，创新管理手段，科学的管理，才能有效发挥财务管理的职能，提高企业经营管理水平，才能在激烈竞争中赢得有利地位，为社会做出更多贡献。 随着经济改革的进一步发展，中小企业在我国经济舞台中扮演着越来越重要的角色，它是推动我国国民经济发展的重要力量。然而，我国众多中小企业在发展的过程中由于在财务管理方面存在管理混乱，资金管理不够规范，账实不符的问题，严重干扰了决策分析，使其无法实现科学决策，从而很难对抗来自各方面的风险，使经营状况不断恶化，严重阻碍了企业的正常发展。 本文主要介绍我国中小企业财务管理存在的问题,并对加强企业财务管理提出一些看法。 　  

关键词：财务管理  内部控制 财务风险

1绪   论

在我国中小企业中，有相当一部分企业过分注重销售量和市场份额，而忽视了财务管理在企业管理中的核心地位，管理思想僵化，使企业管理局限于生产经营的网格之中，而有关企业资金管理和风险控制却没有得到相应的关注。另一方面，中小企业相关法律法规不够完善，加上一些企业领导人对财务管理在企业管理中的位置没有摆正等一系列问题，这都使得中小企业财务管理进入一些误区也使得其财务管理目标短期化。 

1.1   论文研究背景与意义

1.1.1  选题背景

随着经济全球化的发展和社会分工的进一步加剧，跨国企业逐步进入，促进了我国经济发展，同时，市场竞争的激烈，使我国中小企业机遇与挑战并存。由于受当时制度环境及企业自身先天不足等因素的制约，企业的成功大多与创业者个人的胆识及创业精神有关。但是在市场逐渐规范化的今天，光凭着个人的才华和胆量及经验是远远不够的，要真的想把一个企业经营管理好，使它能够健康持续的发展下去，必须要有现代管理理念，而财务管理方面的理念是现代企业管理的核心部分。财务管理工作，主要是组织企业财务活动及处理财务关系，它对企业经营活动管理的形式主要是通过价值管理，合理预测规划目标、控制经营过程和经营结果，使企业经济效益得到提高、企业的财富增加。随着经济高速发展，中小企业财务管理的问题越发凸显出来，日益成为制约中小企业经济发展的桎梏。所以关注中小企业发展，深度挖掘其财务管理问题存在的原因，找出解决方案，对改善中小企业现状，加快财务管理创新，使其能够在激烈的竞争中保持良性经营和协调的发展，在理论研究和实践方面都具有现实意义。  

1.1.2  研究意义

(1)理论意义：在面临各种变革与风险时，中小企业因其身单力薄，抗冲击的能力较差，因此其生存期限往往都不太长。其中财务管理方面存在的缺陷是影响中小企业生存期限的重要问题，在某种程度上严重制约了中小企业的正常运转。对于企业财务管理问题国外学者研究较多，理论也相对成熟，由于国内外环境的差异，仅能用作参考和借鉴。目前我国对于企业财务管理的研究逐渐热门起来，但是对中小企业财务管理问题的研究只是近十来年，因此本课题的研究将对解决我国中小企业财务管理问题具有一定的实践意义。  

(2)实践意义：随着改革开放的深入，我国中小企业经济发展保持迅猛态势。但是由于最近几年来国际经济大环境发生了巨大的变化，国际金融危机的波及，再加上国家内部紧缩货币政策，内忧外患，出现了大量中小企业经营恶化的现象。目前我国中小企业都普遍面临三个难题：一是融资困难，融资成本增加；二是由于通货膨胀物价上涨，各种原材料购买成本也相应的增加，使部分企业的利润微薄；三是用工荒，劳动力成本增加，尤其是南方一些劳动密集型企业，劳动力严重短缺。对于我国中小企业来说，如何运用现有的政策，不断地开源节流，找准投资方面，充分利用企业的有限资金，把企业搞得生龙活虎，这是今后我国中小企业生存和发展面临的一个不得不解决的问题。

2中小企业财务管理概述

2.1中小企业的界定

我国的中小企业从理论上讲是指与所处行业的大企业相比，人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。中小企业从质的层面讲，是指企业的组织形式、融资方式以及所处行业的地位等问题。从量的层面来讲，主要是指包括了企业雇佣的人数、资产总值等方面的问题。从质和量的层面为中小企业的划分提供了依据。

2.2财务管理的定义

财务管理( financial management）是指在一定的整体目标下，关于企业的投资、筹资以及营运资金以及利润分配方面的管理。财务管理作为我国中小企业”重要的组成部分，对于企业的发展有着重要的影响。对于正规的中小企业而言，财务管理一般都是遵循着我国财经方面的法律法规,按照财务管理方面的原则,对企业的财务进行有效的、科学的管理。

2.3 中小企业财务管理的特点

财务管理在任何企业的发展都有着很重要的作用，但是相对于大企业而言，我国的中小企业财务管理又有着不同的特点，中小企业的财务管理特点主要表现在几下几个方面：

2.3.1涉及面广

“涉及面广是我国中小企业在财务管理方面的重要特点。由于我国中小企业发展的规模有限，因此中小企业的财务管理部门在进行财务管理活动方面不仅仅涉及到了企业生产方面的财务，也涉及到了企业财务供应与销售等方面。由于这些生产、销售等方面的问题，因此我国中小企业涉及面广也包括了财务部门在进行财务管理过程中所涉及到的部门。财务管理涉及到生产部门、销售部门等这些部门在财务管理中，受到了财务部分的管理与监督，财务管理部分收集到的数据又为中小企业各个部分的发展提供了重要的参考依据，对中小企业的财务管理起到了重要的作用。同时我们这里提到的涉及面广的特点也包括了我国中小企业与企业外部的各种利益关系。一般是指企业与股东之间、企业与其债权人之间、企业与政府之间、企业与金融机构或企业与合作单位之间。这些企业外部机构因为与中小企业的发展有着密切的联系，因此财务管理机构在财务管理方面对这些机构提供的数据或者为其提供的数据自身必须具有严谨性。

2.3.2综合性强

综合性强是我国中小企业在财务管理方面的重要特点。“现代企业制度下的企业管理是一个有生产管理、营销管理、人事管理、技术管理、设备管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂机构。在现代企业制度管理之下，这些综合多方画管理的特点决定了我国中小企业的财务管理的综合性。财务管理不仅仅对中小企业的财务进行管理，包括了融资管理、投资管理、权益分配管理以及成本管理等多方面的管理，这是一项综合性很强、复杂的经济管理活动。

2.3.3灵敏度高

“灵敏度高是我国中小企业在财务管理方面的重要特点”。随着我国中小企业市场经济的竟争越来越激烈，这要求我国中小企业在财务管理方面具有高度的灵敏性。要认真根据当地市场的具体情况以及企业自身的发展情况来制定适合自身企业发展的财务管理政策。这里的财务管理政策包括企业发展的实际情况，包括对企业成本管理、利润管理，也包括了企业的财务风险意识。

3财务管理相关理论基础

 3.1  内部控制

内部控制不应仅仅局限在财务与和会计范围，应该渗透到各个领域，包括经营管理领域。企业制定内部控制制度时应把高风险领域作为关注重点，除此以外重要业务事项也应作为关注重点。防范这些方面发生风险的可能性。

3.1.1  内部控制的目标  

合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。包括(1)建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构,形成科学的决策机制、执行机制和监督机制,确保单位经营管理目标的实现。(2)建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保单位各项业务活动的健康运行。(3)堵塞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护单位财产的安全完整。(4)规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量。(5)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

3.1.2  内部控制原则

内部控制原则是全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益，核心思想就是内部应该覆盖所有的员工和所有的经济领域，在岗位设置方面需要注意不相容的岗位相分离的原则，形成相互的监督，保证经济业务的真实完整，内部控制制度的制定不是一成不变的，我们应该适时地调整，不断完善，堵塞内部控制的漏洞，以最低的成本获得最大的效益。

4中小企业财务管理中存在的问题

当前中小企业的财务管理普遍存在三方面问题。一是在资金不足时融资困难。主要体现在融资成本高，风险大，资信相对较差，造成中小企业信用等级低。二是内部控制薄弱，领导者领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、成本分析粗劣、财会人员素质偏低等。三是宏观经济因素，有关中小企业法律法规不够完善，政府过分干预等等。 

 

4.1 发展资金不足，筹集资金比较困难

目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因： 

　　第一、规模不够大，大部分知名度不高也不够起眼，难以引起其他投资者或者金融机构的注意。 

　　第二，资产负债率偏高，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。 

　　第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。 

　　第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构贷款担保机构。 

　　第五，其他筹资方式门槛较高，大部分中小型企业无法通过上市和发行债券等方式筹集资金。

4.2投资能力不强，且具有盲目性，缺乏科学性

4.2.1中小企业投资资金不足

中小企业所有者自有资本和银行及其它金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也往往会因为高风险而提高贷款利率，从而提高了中小企业融资的成本。 

4.2.2中小企业投资具有一定的盲目性

大部分对投资可行性论证不够充分，对宏观政策把握不够细致，追求短期目标。 

4.2.3缺乏科学的管理思想和先进的管理手段

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方，法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的在财务管理的思想、方法和手段方面比较落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，从而严重影响企业的竞争力。 

5  结论

在经济全球化发展的推动下，我国市场经济也迅速发展起来，中小企业处于机遇与挑战并存的环境，这时中小企业只有重视财务管理工作，不断规范财务管理工作程序，充分利用财务数据进行分析与预测，科学的管理，才能有效发挥财务管理的职能，提高企业经营管理水平，才能在市场竞争获得一席之地。然而，我国大多中小企业财务管理混乱，造成账实不符，信息失真，既阻碍企业正常发展也扰乱了社会经济秩序。 本文立足我国中小企业发展现状，分析了中小企在我国经济中的地位和重要作用，主要运用财务管理的相关理论知识和内部控制知识，深入分析了我国目前中小企业在财务管理方面普遍存在的问题，并结合中小企业财务管理实际和自己工作实际，并参阅的大量的参考文献，从政府和企业层面对中小企业财务管理中存在的问题提出了自己解决方案。

参考文献：

[1]  李宁昭. 论完善我国中小企业融资渠道的对策[J]. 企业科技与发展. 2019(16) .

[2]  杨志超. 企业财务管理的现状及发展对策分析[J]. .经营管理者, 2021,(02) .

[3]  王大江. 中小企业财务管理存在的问题及对策分析[J].  时代金融, 2019(20).

[4]  胡和国. 衡阳市中小企业可持续发展的途径分析[J].  企业技术开发. 2020(23) .

[5]  陈海燕. 浅谈财务集中管理[J].  内蒙古科技与经济. 2021(11) .

[6]  张玉萍. 浅谈应收账款的管理[J].  中国新技术新产品. 2010(22) . 

以上就是关于《中小企业财务管理存在的问题及对策》的相关内容，想了解更多毕业论文资讯，敬请关注《山东毕业论文指导网》。如您有论文需求或投稿，欢迎发送邮件至：1624136919@qq.com，也可在下方表单信息中填写您的信息，便可得到专业解答哦！〜(✿◠‿◠✿)〜