新冠疫情冲击下中小企业财务管理 问题与对策

摘要

中小企业对我国GDP以及城镇人口就业发挥了重要作用。参考现有调研数据，中小企业对我国GDP的贡献率在60%以上，提供了80%的城镇就业岗位，但中小企业在发展中仍面临一系列的困难和挑战。随着后疫情时代的到来，国内经济逐步复苏，而依靠各种方式存活下来的中小企业仍然未能摆脱生产乏力、资金不足的窘境。在后疫情时代，国内消费水平逐步提高，国内经济开始复苏，而中小企业仍然存在一些经营问题。采取有效措施降低成本、提高效率是中小企业制定经营战略的必要前提。面对激烈的竞争和“粮荒”的困境，中小企业领导层必须从自身实际出发，深入分析有助于实现降低成本、提高效率目标的任何环节。论文围绕后疫情时代中小企业的经营、发展实践进行讨论，就如何破解困局、提升企业财务管理水平提出几点建议，以供参考。

关键词：后疫情时代，中小企业，财务管理

1.引言

2020年春节期间新冠肺炎疫情来势汹汹，给国家经济带来了巨大冲击，受新冠疫情的影响，很多企业经营发展陷入困境，尤其是中小企业。在新冠疫情暴发蔓延这一特殊期间，由于中小企业的规模有限、风险抵御能力差，导致在经营管理过程中，出现诸多财务问题。中小企业在做好疫情防控的同时，必须加强财务管理，结合疫情期间经济变化情况，做好企业应对处理，不断优化资金管理、筹资管理以及投资管理等，从而促进中小企业可持续发展。中小型企业一直都是国家经济发展的重要力量，中小企业在推动社会进步以及加强经济建设上发挥着重要的作用。中小型企业的发展有效地缓解了国民就业压力，同时促进了国民经济的快速增长。2020年初，在新冠疫情影响下，一些中小型企业陷入经营发展困境，为有效控制疫情扩散蔓延，一些中小企业不得不面对停止生产经营以此应对新冠疫情。

2.后疫情时代中小企业经营管理的现状

在后疫情时代，国内消费水平逐步提高，国内经济开始复苏，而中小企业仍然存在一些经营问题。采取有效措施降低成本、提高效率是中小企业制定经营战略的必要前提。面对激烈的竞争和“缺粮”的困境，中小企业领导必须从自身实际出发，深入分析任何有助于实现降低成本、提高效率目标的环节。以采购过程的管理和控制为例，有人认为，采购成本每降低1%，企业利润就会增加5%~10%。然而，在传统的采购模式下，中小企业很难在保证采购效率和质量的前提下实现降低成本、提高效率的目标。此外，传统模式还将影响中小企业的正常经营活动，导致采购效率低、腐败风险高、数据支持不足、大规模采购难度大。除了采购的财务控制外，中小企业的经营活动还涉及一些影响其资本流动和经营效率的因素。厘清后疫情时代的管理特点，分析现阶段中小企业财务管理面临的主要问题，对中小企业具有重要意义。

3.后疫情时代中小企业财务管理的问题

3.1资金短缺，融资困难

融资难是中小企业普遍存在的财务管理问题。在后疫情时代，国内经济呈现逐渐复苏的趋势。然而，企业利润急剧下降、正常生产活动受阻和积累等一系列问题，加剧了中小企业资金短缺的问题。在资金短缺和融资困难的双重影响下，中小企业的生产和发展受到一定程度的影响。从中小企业的融资条件来看，注册资本相对较少，自身资本实力相对有限，通过银行获得金融支持的可能性较低。据统计，中小企业主要通过银行贷款渠道或经营者自有房地产抵押从经营企业获得资金。从发展和经营特点来看，中小企业具有业务单一、规模小的特点，受到管理者重视不够、金融机构建设不完善等因素的影响。一些中小企业存在资金和财务管理人才不足等严重问题。毫无疑问，中小企业的财务担保在不同程度上制约着它们的发展。从疫情来看，中小企业面临着延期复工、订单量大幅减少、原材料采购价格波动等诸多因素的影响。此外，由于宏观经济不稳定，企业融资门槛进一步提高。此外，在商务合同谈判过程中，中小企业普遍处于弱势地位。一些企业通过赊销来解决当前的危机、维持业务合作或提高现有产品的销售。在宏观经济不确定性和缺乏竞争力的情况下，企业的经营可能陷入危机，导致更严重的资金短缺。

3.2财务人员素质参差不齐

财务人员的能力和业务素质与财务管理的发展和效率密切相关。从中小企业财务岗位设置和人才招聘情况来分析，财务人员薪酬相对较低，难以招聘到高素质人才。此外，企业高层对财务人员的管理缺乏足够的重视，中小企业存在不同程度的人才流失问题。财务人员通常需要完成超负荷工作并处理相关日常事务。很难有精力和时间来研究企业的财务管理。企业财务人员经常说，他们非常愿意但不能解决管理问题。这种情况的出现将使企业财务人员无法准确处理财务管理与会计的关系。在上述因素的叠加下，中小企业财务人员配置存在综合素质低、人才数量不足等问题。此外，在疫情防控期间，部分财务人员辞职，进一步扩大了财务人员缺口，部分财务人员超负荷工作。为了应对之前积累的财务问题，财务人员的工作量、工作压力和工作负担都大幅增加，这不可避免地会对他们的工作状态产生影响。

3.3营运资金缺乏有效管理

巨大的还款压力导致中小企业流动资金短缺。在新冠疫情期间，随着营运资金的减少，中小企业资金链紧张，中小企业的投资资金减少。在投资管理方面，由于缺乏专业的投资管理人才和敏锐独特的投资眼光，中小企业难以进行合理的投资管理活动，这不仅加剧了中小企业的投资风险，同时也影响着中小企业的投资收益。此外，在新冠疫情的影响下，中小企业的经营收入大幅减少，资本积累不足，融资能力弱化。

3.4财务管理的理念与方法落后

后疫情时代对中小企业的财务管理提出了更严格的要求。在明确企业财务管理现状的基础上，充分利用现有财务管理技术，合理控制当前背景下企业面临的财务风险和资金短缺，实现降低成本、提高效率的目标，这是中小企业生存的关键。从中小企业的财务管理实践来看，财务管理的基础相对薄弱，管理观念滞后，先进的技术和方法难以有效应用。这些问题给企业财务管理水平的提高带来了明显的制约。目前，有许多适合中小企业的财务管理手段，如财务风险的定量预测方法、风险决策模型的构建、不确定性决策等理论，为成本控制提供了新思路，中小企业财务数据核算与财务风险控制。以信息技术为核心开发设计的财务信息管理平台，有效减轻了财务人员的工作量，提高了整个财务管理过程的信息支持水平。从应用实践来看，各种新技术、新方法的应用往往停留在表面层面，忽视了新技术、新方法的核心和财务管理理念创新的重要性。导致企业财务管理水平低下的案例并不少见。进一步讨论应用不佳的原因主要与以下因素有关：①中小企业中有很大一部分是私营和个体化的，领导集中比较严重，没有或难以建立自己的内部审计部门，或者审计部门的独立性不强，间接导致财务管理混乱，会计信息流失；②中小企业对高素质人才的吸引力不强，现有财务管理人员缺乏学习新技术、新理念的能力，或自我学习、自我提高的意识不强，观念更新和技术创新难以得到有效实践；③中小企业资金相对紧张，经营规模较小。与将大量资金引入新技术和新方法的管理策略相比，企业领导层更倾向于选择传统的管理模式。

4.后疫情时代中小企业财务管理的策略

4.1利用政府政策，增加筹资渠道

优化中小型企业筹资管理，中小型企业需充分利用政府优惠政策，在疫情期间，获取政府更多的财政补贴及资金支持。在新冠疫情影响下，很多中小型企业发展陷入困境，为扶持中下企业，政府出台了一些优惠政策，并给中小企业提供一些补贴，比如加大信贷支持、降低融资筹资成本、延期还款等，以帮助中小型企业攻克难关。疫情期间，中小型企业存续发展不能只依靠政府帮扶，中小企业还需要加强筹资管理，积极拓宽筹资渠道，以便为中小企业经营管理获取更多的资金支持。比如中小企业可通过正规网贷、小微金服或是普惠金融等进行贷款，相对于银行来说，互联网平台上的贷款门槛相对较低，并且网络平台上的贷款数额比较大，贷款利息比较少，可帮助中小企业解决眼前的筹资难题。

4.2全面提高财务人员业务水平

从实际情况来看，要全面优化后疫情时代的财务管理，还需要依靠财务人员专业素质的进一步提高。同时，对于中小企业来说，在这类企业的财务管理中，其财务管理效率往往直接关系到财务人员的综合素质。造成这种情况的主要原因是中小企业的人力资源相对紧张。因此，财务人员需要胜任自己工作的许多方面。基于这一实际情况，在具体业务水平提升阶段，相关企业首先需要对财务人员的现状进行全面、详细的调查研究，掌握不同财务人员的能力水平和特点，以指导后续培训。其次，在掌握财务人员的特点后，企业需要根据当前相关人员的特点制定能力提升计划，通过开设培训课程为财务人员能力提升提供坚实的平台，研讨会和介绍财务管理专家。在培训课程设置过程中，企业可以通过定期培训相关人员的具体能力，采取定期、针对性强的措施，提高自身的整体能力。同时，我们可以聘请财务管理专家定期向员工讲解相关的财务管理技术，以确保他们能够在未来的工作中应用先进的技术和理念。除了培训外，在实际工作中，财务人员还可以通过权责调整，在自己的工作中拥有比过去其他时期更大的自主权，从而在不断实践的过程中提高能力。最后，为了保证财务人员始终保持较高的学习积极性，企业需要实施和调整相应的人员管理和考核制度，合理评估和评价财务人员的学习态度、积极性等因素，引导他们更好地参与全面扫盲活动。

4.3以开源节流实施营运资金管理

中小企业在运行过程中流动资产相对较少，从企业规模来说中小企业生产经营规模相对较小，而且极易产生短期的贷款，造成中小型企业资金管理水平较低。在新冠疫情冲击下，中小型企业的营业收入会大幅减少，为存活下来，中小型企业会尽可能地多获取借款，这就会引发中小型企业资金管理问题。为缓解新冠疫情对中小型企业资金管理的影响，企业管理者及财务管理人员应当优化资金管理，运用高效的资金管理对策，以控制中小型企业的资金运用风险。疫情期间，中小型企业的资金管理需要从开源及节流这两个方面入手。一是，加强中小型企业财务管理，尽量避免不必要的费用支出，有效控制企业的经营成本，以达到节流效果。比如，在疫情特殊时期，中小型企业可通过与合同方协商交涉减免租金或者是延期交付房屋租金的方式来有效缓解中小企业的资金压力。中小企业也可通过裁减多余人员，或是在企业停工停产期间给没有进行劳动作业的员工发放保底工资，以降低中小型企业的人工成本支出，从而帮助中小型企业节省运营资金。二是，中小型企业可根据企业自身实际情况，及时调整营销战略，比如通过产品降价、产品促销等活动，加快中小型企业库存商品变现速度，帮助企业增加经营收入及流动资金。中小型企业需要积极创新营销模式，比如与电商平台进行合作，拓宽中小企业的产品营销渠道，以此带动中小型企业产品销售收入增加，有效激发中小企业资金运营活力。除此之外，政府应当发挥引导作用，鼓励居民消费，不断托大内需，以推动中小企业发展，从而加强中小型企业资金管理，并提升中小型企业资金活力。

4.4更新理念与技术，规范财务管理

在新的财务管理需求下，中小企业若不能全方位地转变财务管理理念，就很难在激烈的市场竞争中占据优势。首先，财务管理工作的开展必须有完善的执行流程。以预算编制为例，企业财务部门需要根据企业自身的经营目标，在充分论证以及可行性分析的基础上，编制企业财务预算，然后提交企业领导层，企业领导层对于企业财务管理预算通过之后，将其作为企业工作的目标以及依据，然后逐级实施，由企业财务部门进行全方位的动态监控，并且要把财务预算的实际执行情况向企业领导层进行及时的汇报。其次，财务人员需要结合后疫情时代企业财务管理的现实要求，逐步更新自身的管理理念，围绕降本增效等目标，从财务角度分析企业的经营现状以及迫切需要解决的财务问题，为领导层的决策提供可靠的财务信息以及核算数据。最后，新技术、新方法的应用需要与企业的财务管理进行深度融合，最大限度地发挥财务管理技术、方法创新的优势，提升财务管理水平，有效应对此次疫情事件带来的冲击与影响。

结论

在后疫情时代，中小企业在发展过程中做好财务管理工作具有极强的现实意义，因此，相关企业需要不断强化自身的财务管理能力，从而实现企业整体竞争力的提升，为企业参与市场竞争奠定坚实的基础。为保证财务管理工作的进一步发展，需要中小企业重点关注财务管理人员的作用。为达到提升企业财务管理水平的目标，企业财务管理人员需要洞察后疫情时代背景下我国国家政策的调整与变化，在自身工作开展阶段，以政策为导向不断完善财务管理方法和策略。企业需要从财务管理人员的综合素养入手，采取开设培训班、完善管理制度等措施推动财务管理人员综合素质的不断提升。同时，针对可能发生的财务管理风险，需要建立有效的风险预警机制，帮助企业提前预判可能发生的风险问题。此外，企业需要实现理念更新与技术突破，发挥新技术与新理念的优势，从而助力企业发展。

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致谢

在本人的写作过程中，老师给予了大力的帮助和指导，从一开始的论文方向的选定，到最后的整篇论文的完成，都非常耐心的对我进行指导，给我提供数据资料和建议，告诉我应该注意的细节和问题，给我指出错误并给予指导，在此深表感谢！老师诲人不倦的工作作风，一丝不苟的工作态度，严肃认真的治学风格都给我留下深刻的印象，值得我永远学习。最后要感谢在整个过程中帮助过我的每一位同学和老师。

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