纳税人信息保护硕士论文提纲

纳税人信息保护论文提纲-----纳税人涉税信息保护法律问题研究

摘要：随着新兴技术的迭代和更新，个人信息和企业数据的保护和监管越来越成为各国关注的焦点，纳税人的税务相关信息位于上述热点的交叉口，其保护也越来越受到重视。仅就纳税人的税务相关信息而言，由于人格利益和经济价值的双重属性，其重要性是不言而喻的。此外，当前信息时代带来的侵权便利使保护税务相关信息更加迫切和必要。如何加快理论研究和立法进程，充分保障纳税人的税务相关信息，已成为一个非常重要的时代课题。通过对我国纳税人税务信息保护的立法和制度的探索，发现存在诸多不足，如：低立法等级导致缺乏权威；规则简单分散，没有系统的纳税人税务信息权利规范，导致实践中缺乏明确的法律依据；现有税务信息的保护范围相对狭窄，保护效果有限；法律责任的规定仅限于行政责任，不够延长，缺乏民事赔偿和刑事责任阻碍了纳税人实质性救济的实现；支持内部管理和外部监督制度的缺乏容易导致税务信息的收集和处理，公共权力的越位侵犯了纳税人的权利和利益；当涉税信息需要共享和披露时，如何同时保护纳税人税务信息是一个很大的困难；纳税人税务信息受到侵犯后，由于缺乏救济渠道和专业化，结果不太令人满意。针对上述问题，有必要在调查两个法律体系中几个具有代表性的国家和地区建立的保护纳税人税务信息的法律体系和规范的基础上，总结中国相关体系建设的有益经验，通过分析研究获得合适的法律建议。具体来说，我们可以从以下几个方面大致改进：提高税务信息保护法律规定的水平，明确税务信息的保护范围，制定标准和目录，提高实际可操作性；整合分散规定，建立完整的纳税人税务信息权利体系；落实全面责任追究，制定完整的民事、刑事、行政责任规范；建立内部控制和多重监督体系，实现全面监督；加强税务相关信息诉讼审判的专业性，畅通救济渠道，探索公益诉讼、集体诉讼制度等，完善我国纳税人税务相关信息保护体系，充分保障纳税人税务相关信息。

关键词：纳税人;涉税信息;涉税信息保护;法律问题研究;

摘要

ABSTRACT

引言

第一章 纳税人涉税信息保护的法理基础

第一节 纳税人涉税信息的重要性分析

        一、涉税信息具有独特内质

        二、涉税信息承载着纳税人的信息权能

        三、基于税收国家社会契约性的利益驱动

第二节 涉税信息保护法律问题产生的原因

        一、涉税信息共享制度带来的隐患

        二、现代科技变革造成侵权便利化

        三、纳税人涉税信息应用广泛

        四、法权冲突是其本质原因

第三节 纳税人涉税信息保护的必要性分析

        一、权利义务相统一原则的内在要求

        二、实现对纳税人实体权利的反向保护

        三、提高我国纳税人的纳税遵从度

        四、阻断公权力机关违法寻租的可能

        五、加强我国与国际接轨的现实需要

第二章 我国纳税人涉税信息保护的法律规定及存在的问题

第一节 我国对纳税人涉税信息保护的现行法律规定

第二节 当前纳税人涉税信息保护存在的法律问题

        一、立法设计的不足

        二、配套制度的欠缺

        三、救济渠道的阻碍

第三章 对纳税人涉税信息保护法律制度的域外考察

第一节 英美法系国家的立法及制度现状

        一、美国对纳税人涉税信息的保护

        二、加拿大对纳税人涉税信息的保护

        三、澳大利亚对纳税人涉税信息的保护

第二节 大陆法系国家及地区的立法及制度现状

        一、德国对纳税人涉税信息的保护

        二、日本对纳税人涉税信息的保护

        三、我国台湾地区对纳税人涉税信息的保护

第三节 对纳税人涉税信息保护法律制度的可供借鉴之处

        一、涉税信息的权利保护范围应明晰

        二、立法位阶应提高且内容应详尽

        三、监管和惩处应更显专业和严格

        四、权利救济渠道应进行完善和拓展

第四章 我国纳税人涉税信息保护法律制度的完善

第一节 完善纳税人涉税信息保护的立法体系

        一、提高立法位阶并进行内容整合

        二、划定纳税人涉税信息的保护范围

        三、构建纳税人涉税信息权利体系

        四、严格对纳税人涉税信息的违法追责

第二节 强化纳税人涉税信息保护的制度保障

        一、规范涉税信息收集接触程序

        二、设定涉税信息保护负责机关

        三、构建涉税信息分层保护机制

        四、落实针对涉税信息保护的全面监督

第三节 拓宽纳税人涉税信息保护权利救济渠道

        一、强化涉税诉讼审判专业性

        二、探求适用公益诉讼的可能

        三、建立相应的集体诉讼规则

结语

参考文献

致谢

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